Kann man Lebensmittel von der Steuer absetzen? Das solltest du als Selbstständiger wissen

Ob Foodblogger, selbständige Köch:innen, Ernährungsberater:innen, Restaurant-Tester:innen oder Fitness-Coaches: es gibt viele Berufsgruppen, die Speisen und Getränke für berufliche Zwecke nutzen. Die Frage, die viele von ihnen umtreibt: Kann man Lebensmittel von der Steuer absetzen? Unser Ratgeber gibt die Antwort.

Lebensmittel in beruflichem Kontext: Ein paar Beispiele

Geschäftsessen und die damit verbundenen Bewirtungsbelege sind dir sicher vertraut, wenn du dich ein wenig mit dem deutschen Steuerrecht auskennst. Doch wusstest du, dass es noch weit mehr berufliche Situationen gibt, in denen Speisen und Getränke steuerlich geltend gemacht werden können? Berufsgruppen wie Foodblogger:innen, selbstständige Köch:innen, Caterer im Nebenerwerb, Restaurant-Tester:innen, Ernährungs- oder Fitness-Coaches und andere nutzen Lebensmittel nicht nur zum Genuss, sondern als unverzichtbaren Bestandteil ihrer Arbeit. 

• Foodblogger:innen sind kreative Köpfe, die ihre kulinarischen Abenteuer online teilen. Sie experimentieren in der Küche, kreieren neue Rezepte und dokumentieren jeden Schritt mit wunderschönen Fotos. Ob ein verführerischer Schokoladenkuchen oder ein exotisches Curry – die Zutaten für diese Kreationen sind beruflich notwendig. 
• Selbstständige Köch:innen zaubern dagegen kulinarische Erlebnisse für ihre Kunden. Sie bereiten maßgeschneiderte Menüs für private Dinner-Partys oder große Events vor. Nehmen wir Max, der für eine Feier ein mediterranes Buffet plant. Die Oliven, der Feta-Käse und die frischen Kräuter, die er dafür einkauft, sind berufliche Ausgaben.
• Ernährungsberater:innen helfen ihren Klienten, gesünder zu leben. Sie erstellen individuelle Ernährungspläne und führen oft Workshops durch. Dazu kaufen sie verschiedene Lebensmittel, um den Teilnehmenden zu zeigen, wie man gesunde Mahlzeiten zubereitet. 
• Restaurant-Kriter:innen haben den Traumjob vieler: Sie besuchen regelmäßig neue Lokale, probieren verschiedene Gerichte und schreiben Bewertungen. Das Drei-Gänge-Menü, das ein:e Restaurant-Tester:in bestellt, um das neueste Gourmet-Restaurant zu bewerten, gehört zu den beruflichen Ausgaben. 
• Fitness-Coaches, die zum Beispiel in ihrem Blog zeigen, welche Snacks oder Speisen optimal auf die Fitnessziele ihrer Klienten abgestimmt sind, tun das nicht zum privaten Vergnügen – sondern weil es für ihre berufliche Tätigkeit notwendig ist.

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Und kann man nun Lebensmittel von der Steuer absetzen?

Ja, kann man. Aber um Lebensmittel steuerlich absetzen zu können, müssen einige wichtige Voraussetzungen erfüllt sein.

Beruflicher Bezug

Zunächst einmal müssen die Lebensmittel einen klaren und direkten beruflichen Bezug haben. Das bedeutet, dass sie ausschließlich für deine berufliche Tätigkeit verwendet werden. Wenn du zum Beispiel ein Foodblogger bist und regelmäßig neue Rezepte entwickelst, dann sind die Zutaten, die du für diese Rezepte kaufst, beruflich notwendig. Stell dir vor, du probierst ein neues, exotisches Curry-Rezept aus, fotografierst den gesamten Prozess und teilst ihn auf deinem Blog – in diesem Fall sind die Gewürze, das Fleisch und das Gemüse, die du dafür gekauft hast, berufliche Ausgaben. 

Nachweisführung

Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Nachweisführung. Du musst in der Lage sein, nachzuweisen, dass die Lebensmittel tatsächlich ausschließlich beruflich genutzt wurden. Das erfordert eine sorgfältige Dokumentation. Hierzu gehören:

• Belege und Quittungen: Jeder Einkauf muss mit einem Beleg oder einer Quittung dokumentiert werden. Diese Belege solltest du gut aufbewahren, denn sie sind der Nachweis gegenüber dem Finanzamt, dass du die Lebensmittel beruflich gekauft hast.
• Dokumentation der Nutzung: Darüber hinaus solltest du genau dokumentieren, wie und wann die Lebensmittel verwendet wurden. Ein Beispiel: Du hast frische Beeren für ein neues Smoothie-Rezept gekauft, das du auf deinem Blog veröffentlichst. Hier wäre es hilfreich, das Rezept und die dazugehörigen Fotos als Belege zu haben. 

Keine private Nutzung

Schließlich dürfen die Lebensmittel nicht privat genutzt werden, wenn du sie steuerlich absetzen möchtest. Das bedeutet, dass du den verführerischen Schokoladenkuchen, den du für deinen Foodblog gebacken hast, nicht gleichzeitig als Nachtisch für dein privates Abendessen verwenden solltest. Es muss klar und eindeutig sein, dass die Lebensmittel rein beruflich verwendet wurden.  Jede private Nutzung würde den steuerlichen Abzug gefährden.

Beispiele für absetzbare Lebensmittel

• Zutaten für Rezepte: Wenn du Rezepte für deinen Blog entwickelst oder beruflich kochst, sind die benötigten Lebensmittel eine klare berufliche Ausgabe. 
• Verkostungen und Reviews: Lebensmittel, die du kaufst, um sie zu testen und darüber zu schreiben, sind ebenfalls absetzbar. 
• Veranstaltungen: Lebensmittel, die für berufliche Veranstaltungen oder Kochkurse gekauft werden, sind ein weiteres Beispiel für absetzbare Ausgaben. 

Weitere Beispiele

Fitness-Coach sein, der seinen Klienten zeigt, wie man proteinreiche Mahlzeiten zubereitet. Die Lebensmittel, die für die Demonstration von gesunden Rezepten wie Protein-Shakes und Energy Balls verwendet werden, sind berufliche Ausgaben. Auch die Erstellung von Content für Social Media kann darunterfallen. Ein:e Influencer:in im Bereich Ernährung und Fitness könnte Lebensmittel kaufen, um Videos zu produzieren, die zeigen, wie man gesunde und leckere Mahlzeiten zubereitet. Diese Zutaten sind ebenfalls beruflich bedingt und absetzbar.

Wie angeben in Steuererklärung?

In der Steuererklärung selbst werden die beruflichen Ausgaben in der Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) eingetragen. So gehst du dabei vor:

1. Anlage EÜR: Diese Anlage ist für die Auflistung deiner Einnahmen und Ausgaben gedacht. Du findest die Anlage EÜR als Teil deiner Einkommensteuererklärung.
2. Betriebsausgaben: Trage die Ausgaben für Lebensmittel unter den Betriebsausgaben ein. Das könnte in den folgenden Bereichen sein:
   • Wareneinkauf (Zeile 33): Hier kannst du Ausgaben für Zutaten eintragen, wenn sie direkt für die Zubereitung von Gerichten oder Produkten genutzt wurden, die du verkaufst oder für deinen Blog nutzt.
   • Bewirtungskosten (Zeile 47): Falls es sich um Kosten für Verkostungen oder Veranstaltungen handelt, bei denen du andere Personen bewirtest, könnte dieser Posten zutreffen. Beachte, dass hier spezielle Vorschriften gelten und nur 70% der Bewirtungskosten absetzbar sind.
3. Aufstellung und Belege: Es ist wichtig, dass du eine genaue Aufstellung der Ausgaben führst. Diese muss dem Finanzamt nicht direkt mit der Steuererklärung eingereicht werden, sollte aber im Falle einer Prüfung vorliegen. Eine Excel-Tabelle oder ein Ausdruck der Buchhaltungssoftware kann hier nützlich sein.

➡️Schritt für Schritt Guide – Einnahmeüberschussrechnung erstellen

Prüfung und Abgabe

Überprüfe alle Angaben sorgfältig, um sicherzustellen, dass keine Fehler vorliegen. Eine fehlerfreie Steuererklärung reduziert das Risiko von Nachfragen seitens des Finanzamts. Reiche die Steuererklärung elektronisch über ELSTER, ganze einfach mit Accountable bzw. wende dich an eine:n Steuerberater:in.

➡️ Was kann man als Selbstständiger von der Steuer absetzen?