Krypto Mining und Steuern – das musst du beachten

Berufe wie der des gewerblichen Krypto-Miners sind zwar noch relativ neu, doch mit der stetigen Etablierung von Kryptowährungen wächst auch die Bekanntheit  solcher Krypto-Berufe. Doch wie muss Gewinn daraus dann versteuert werden? Hier erfährst du mehr dazu:

Was ist Krypto Mining?

Krypto Mining, z.B. von Bitcoin, ist der Prozess, mit dem neue Bitcoins errechnet und in Umlauf gebracht werden. Zum Mining, oder “Schürfen” von neunen Bitcoins werden Rechner mit extrem hoher Rechenleistung benötigt, die die Absicherung und Verarbeitung der Transaktionen und Synchronisierung aller Nutzer im Netzwerk ermöglichen. Miner aus der ganzen Welt bilden quasi ein dezentrales Rechenzentrum für eine Kryptowährung. 

Wird ein Bitcoin Block erfolgreich gelöst, also war das Mining erfolgreich, erhält der Miner eine Auszahlung in Bitcoin als verdienst.

Fürs Krypto Mining selbstständig machen?

Wenn du nur gelegentlich mal Mining betreibst und damit unter einem jährlichen Umsatz von 256€ bleibst, musst du dafür in der Regel keine Steuern zahlen und dich dafür auch nicht selbstständig machen. Denn diese Gewinne fallen unter “andere Einkünfte”, die man nicht versteuern muss, wenn der Jahresgewinn unter 256 € bleibt. Falls die Einnahmen jedoch darüber hinausgehen, wird der gesamte Betrag steuerpflichtig, nicht nur der Teil über 256 €.

Wichtig ist aber, wenn du mit Mining regelmäßig Geld verdienen möchtest, kann es sein, dass du dich dafür selbstständig machen musst. Damit du als gewerblicher Miner giltst muss:

• ersichtlich sein, dass mit der Tätigkeit Gewinn erzielt werden soll (Gewinnerzielungsabsicht)
• deutlich sein, dass das Mining eine wiederholende Tätigkeit ist (Nachhaltige Betätigung)
• die Tätigkeit gegen Bezahlung und öffentlich angeboten wird (Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr)

Grundsätzlich fällt der Beruf des beruflichen Krypto Miners unter die gewerblichen und nicht unter die freiberuflichen Tätigkeiten. Du musst dafür also ein Gewerbe anmelden und auch Gewerbesteuer zahlen. Bist du als gewerblicher Miner tätig, sind deine Gewinne daraus komplett steuerpflichtig. Das bedeutet, du musst darauf Einkommensteuer und Gewerbesteuer zahlen. Letztere ist Teil deiner Einkommensteuererklärung, die du einmal im Jahr einreichst. Dies trifft aber wiederum nur auf dich zu, wenn dein Ertrag im Jahr die Freigrenze von 24.500€ übersteigt.

Außerdem musst du dich mit dem “Fragebogen zur steuerlichen Erfassung” beim Finanzamt anmelden. Beides ist weniger kompliziert, als es klingt: 

➡️Hier erfährst du, wie du dein Gewerbe bei deinem Gewerbeamt registrierst. 

➡️Hier erfährst du alles zur Anmeldung beim Finanzamt.

Arbeitest du hauptberuflich als Arbeitnehmer:in und möchtest Mining nebenberuflich betreiben, ist dies auch kein Problem. Allgemein ist aber empfehlenswert, den/die Arbeitgeber:in über eine neue nebenberufliche Tätigkeit zu informieren. 

💡Tipp von Accountable: Accountable ist das Steuerprogramm für Selbstständige in Deutschland. Damit kannst du deine Buchhaltung und Steuererklärungen erledigen und brauchst keine Steuervorkenntnisse und keinen teueren Steuerberater. Jetzt kostenlos testen!  

Beim Krypto Mining Steuern sparen

Gehörst du zu den regelmäßigen Minern von Bitcoin oder anderen Kryptowährungen und erzielst damit Gewinne, musst du dies auch in deiner Steuererklärung angeben. Du kannst dadurch aber auch gleichzeitig jede Menge Kosten von der Steuer absetzen. 

Kaufst du dir etwa spezielle Miner Hardware oder einen Computer, den du überwiegend zum beruflichen Mining verwendest, kannst du diese abschreiben und als Betriebsausgaben absetzen. 

Auch der Strom fürs Mining ist steuerlich absetzbar. Denn dein Stromverbrauch kann durch die hohen Rechenleistungen, die das Kryptomining erfordert, um einiges höher ausfallen. Dafür musst du allerdings nachweisen können, wie viel Stromverbrauch fürs Mining anfällt und wie viel davon auf deinen Privathaushalt zurückzuführen ist. Möglich ist dies etwa mit bestimmten Messgeräten oder separaten Stromzählern.   

Positiv ist, dass auf das Mining keine Umsatzsteuer anfällt.

Tipp von Accountable💡: Die Tätigkeit des gewerblichen Krypto Minings ist noch relativ neu und auch für viele Finanzämter noch Neuland. Daher ist es ratsam, sich an Steuerberater:innen zu wenden, die auf das Thema spezialisiert sind. Denn gerade zu Beginn kann es hilfreich sein, sich zum persönlichen Einzelfall und zu bestimmten steuerlichen Ausnahmen beraten zu lassen. 

FAQ zu Krypto Mining und Steuerpflichten

Was ist Krypto Mining?

Krypto Mining bezeichnet den Prozess, bei dem durch hohe Rechenleistung neue Kryptowährungen wie Bitcoin generiert und in Umlauf gebracht werden. Miner sichern Transaktionen und tragen zur Dezentralisierung des Netzwerks bei.

Muss ich Steuern zahlen, wenn ich nur gelegentlich Mining betreibe?

Wenn du durch Mining weniger als 256 € pro Jahr verdienst, fällt keine Steuerpflicht an. Diese Einkünfte gelten als „sonstige Einkünfte“ und sind steuerfrei, solange sie unter dieser Freigrenze bleiben.

Wann muss ich mich als gewerblicher Krypto Miner anmelden?

Du musst dich dann als Gewerbetreibender anmelden, wenn du regelmäßig und mit Gewinnerzielungsabsicht Mining betreibst. In diesem Fall sind deine Einkünfte aus dem Mining steuerpflichtig und du musst Gewerbe- sowie Einkommensteuer zahlen, wenn dein Gewinn die Freigrenze von 24.500 € überschreitet.

Kann ich Krypto Mining nebenberuflich als Arbeitnehmer:in betreiben?

Ja, du kannst Mining nebenberuflich betreiben. Es ist jedoch ratsam, deinen Arbeitgeber:in zu informieren, falls dies im Arbeitsvertrag erforderlich ist oder um Konflikte zu vermeiden.

Welche Ausgaben kann ich beim Krypto Mining von der Steuer absetzen?

Du kannst die Kosten für Hardware (z.B. Mining-Rigs, Computer) und den Stromverbrauch als Betriebsausgaben absetzen. Achte darauf, den Stromverbrauch für Mining und den privaten Gebrauch korrekt zu trennen.

Fällt Umsatzsteuer auf Krypto Mining an?

Nein, auf das Mining selbst fällt keine Umsatzsteuer an, da es als Finanzdienstleistung betrachtet wird und somit von der Umsatzsteuer befreit ist.