Anlage L (LuF) richtig ausfüllen: Das musst du wissen

Die Anlage L – manchmal auch als Anlage LuF bezeichnet – ist ein wesentlicher Bestandteil der Steuererklärung für alle, die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft erzielen. Dazu zählen neben klassischen landwirtschaftlichen Betrieben auch Tätigkeiten im Bereich Weinbau, Gartenbau oder Forstwirtschaft. Darüber hinaus wird die Anlage L verwendet, um Gewinne aus der Veräußerung oder Aufgabe eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs zu erklären.

In dieser Anleitung erfährst du Schritt für Schritt, wie du die Anlage L korrekt ausfüllst, um alle Einkünfte und abzugsfähigen Ausgaben ordnungsgemäß zu erfassen.

➡️ Steuererklärung richtig ausfüllen – So klappt’s 

Wer muss die Anlage L (LuF) ausfüllen?

Die Anlage L ist ein wesentlicher Bestandteil der Steuererklärung für Personen, die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft erzielen. Dazu zählen nicht nur klassische landwirtschaftliche Betriebe, sondern auch Einkünfte aus Weinbau, Gartenbau oder ähnlichen Tätigkeiten.

Pflicht zur Abgabe der Anlage L

Du musst die Anlage L einreichen, wenn:

1. du im Veranlagungsjahr Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft hattest.
2. du einen Betrieb mit Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft veräußert oder aufgegeben hast.
   • In diesem Fall ist besonders die zweite Seite des Formulars wichtig, da dort Veräußerungs- oder Aufgabegewinne eingetragen werden.

➡️ Einkommensteuererklärung: Die wichtigsten Anlagen für Selbstständige in der Übersicht

Anlage L (LuF): Gewinnermittlung bei Land- und Forstwirtschaft

Die Gewinnermittlung in der Land- und Forstwirtschaft folgt den gleichen Prinzipien wie bei anderen Gewerbebetrieben:

• Buchführungspflichtige Betriebe erfassen den Gewinn über eine Bilanz.
• Kleinere Betriebe nutzen oft die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR).

Wenn du in der Land- und Forstwirtschaft tätig bist, solltest du darauf achten, alle spezifischen Einnahmen und Ausgaben korrekt in der Anlage L anzugeben, um deine Steuerlast präzise zu ermitteln.

➡️ Was kann man als Selbstständiger von der Steuer absetzen?

Anlage L (LuF) ausfüllen – Schritt-für-Schritt-Anleitung

Hier findest du eine praktische Übersicht, wie du die Anlage L (LuF) korrekt ausfüllst.

Seite 1: Grundangaben und Gewinn

Grundangaben (Zeilen 1–3)

• Trage den Namen des Betriebs oder der Gesellschaft sowie die Steuernummer ein.
• Falls du mehrere Anlagen L abgibst, gib die laufende Nummer der jeweiligen Anlage an.
• Auf der rechten Seite wählst du aus, ob sich die Angaben auf die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer oder eine Feststellungserklärung beziehen.

Gewinnermittlung (Zeilen 4–15)

• Zeile 4: Gib an, wie der Betrieb den Gewinn ermittelt (z. B. durch Bilanzierung oder Einnahmenüberschussrechnung).
• Zeile 5: Trage den Beginn und das Ende des Wirtschaftsjahres ein.
• Zeilen 6–12: Erfasse hier die Gewinne je nach Art der Gewinnermittlung und Zeitpunkt der Vereinnahmung. Gewinne aus Beteiligungen trägst du entsprechend der einheitlich und gesonderten Feststellung in die Zeilen 10–12 ein.
• Zeile 13: Einkünfte, die unter das Teileinkünfteverfahren fallen, gibst du hier an. Der steuerfreie Anteil solcher Einkünfte wird zu 60 % versteuert.

Sonstige Angaben (Zeilen 16–18)

• Trage sonstige relevante Informationen zu deinen Einkünften aus der Land- und Forstwirtschaft ein.

Antrag nach § 13a Abs. 2 EStG (Zeile 19)

• Hier kannst du einen Antrag auf Durchschnittssatzbesteuerung für kleinere landwirtschaftliche Betriebe stellen.

Seite 2: Veräußerungen, Flächenveränderungen und Verpachtungen

Veräußerungsgewinn (Zeilen 31–42)

• Diese Zeilen sind auszufüllen, wenn du deinen Betrieb veräußert oder aufgegeben hast.
• Gib an, welche Gewinne entstanden sind, ob Freibeträge angewendet werden können und ob das Teileinkünfteverfahren greift.

Flächenveränderungen (Zeilen 43–52)

• Zeilen 43–50: Erfasse detailliert, welche landwirtschaftlichen Flächen deinem Betrieb zu Beginn des Wirtschaftsjahres gehörten, einschließlich:
  • Eigentumsflächen
  • Hof- und Gebäudeflächen
  • Gepachtete oder überlassene Flächen
• Zeilen 51–52: Gib an, wie sich die Flächen während des Wirtschaftsjahres verändert haben (z. B. Zukäufe oder Verkäufe).

Betriebsverpachtung (Zeile 53)

• Wenn dein gesamter Betrieb verpachtet wurde, gib das Datum des Pachtbeginns an.

Seite 3: Grundstücksveräußerungen, Tierhaltung und immaterielle Wirtschaftsgüter

Veräußerung oder Entnahme von Grundstücken und Wirtschaftsgütern (Zeilen 61–66)

• Erfasse hier die Veräußerung oder private Entnahme von Grundstücken und immateriellen Wirtschaftsgütern wie Lieferrechten.
• Gib folgende Daten an:
  • Katasterbezeichnung, Fläche und Verkaufsdatum
  • Verkaufserlös und entstandene Kosten
  • Ursprüngliche Anschaffungskosten

Tierhaltung (Zeilen 67–86)

• Zeilen 67–76: Jahresdurchschnittsbestand der Tiere
• Zeilen 77–86: Angaben zur Jahreserzeugung, einschließlich Pensionstierhaltung und Lohnaufzucht

Seite 4: Gewinne aus der Forstwirtschaft

Ermittlung der Gewinne (Zeilen 101–105)

Fülle diese Zeilen aus, wenn dein Betrieb Einkünfte aus der Forstwirtschaft erzielt hat.

• Zeile 101: Beantrage bei kleinen Flächen (bis 50 ha) eine pauschale Betriebsausgabenabgeltung.
• Zeilen 102–103: Trage Einnahmen aus der Holzwirtschaft ein und berechne die Betriebsausgaben pauschal (20 % für Holz aus dem Stamm, 55 % für eingeschlagenes Holz).
• Zeile 104: Gesondert abzugsfähige Betriebsausgaben, die mit den Einnahmen aus der Forstwirtschaft in Verbindung stehen.
• Zeile 105: Der ermittelte Gewinn aus der Forstwirtschaft wird hier abschließend eingetragen.
• Zeilen 106 bis 124: Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen nach § 34b EstG, bedingt durch außergewöhnliche Ereignisse wie:
  • Sturm-, Schnee- oder Eisbruch
  • Schädlingsbefall, z. B. durch den Borkenkäfer
  • Feuer oder Überschwemmung
  • Trockenheit oder andere extreme Wetterbedingungen

➡️ Welche Formulare müssen Selbstständige in der Einkommensteuererklärung ausfüllen?